La campaña de la Declaración de la Renta 2021 ya está activa desde el pasado mes de abril y hasta el próximo 30 junio, en la que muchas personas están obligadas a declarar. Antes de realizar los cálculos es importante repasar lo que llamamos “gastos deducibles”, es decir, aquellos gastos que se han producido durante el año fiscal y que se pueden deducir en la declaración con el fin de restar del ingreso bruto para acabar así pagando algo menos.
Vivienda: adquisición o hipoteca
Todos los declarantes se pueden desgravar su inversión en su hogar, siempre que sea su residencia habitual.
En el caso de las hipotecas, los contribuyentes pueden desgravarse hasta un 15% de lo que hayan pagado por su hipoteca durante el ejercicio de 2021 sobre una base máxima de 9.040 euros y siempre que la hipoteca fuese firmada antes de enero de 2013.
También se puede desgravar por el alquiler, siempre que contrato se firmase antes de enero de 2015 con una deducción del 10,05% de las cantidades con una base imponible inferior a 24.197,20 euros anuales.
Seguros y Planes de pensiones
- Planes de Previsión Asegurado (PPA) y Planes de Pensiones. Se puede desgravarse un máximo de 2.000 euros anuales y el límite máximo de aportación para la deducción en la renta en planes de pensiones de empresas será hasta los 10.000 euros.
- Seguro de vida convencional. No es desgravable, salvo en el caso de los autónomos, que podrán deducirse un máximo de 500 euros.
- Seguro de vida vinculado a la hipoteca. Se puede deducir hasta el 15% de las cantidades destinadas a la compra de la vivienda habitual con un límite máximo de 9.040 euros.
- Seguro del hogar. Sólo se podrán deducir los gastos si el contribuyente contrató el seguro a la vez que firmó la hipoteca o la restauración del inmueble y siempre que lo hiciera antes del año 2013. Si es así, el seguro debe ir asociado a la adquisición de la vivienda habitual.
- Seguro de salud. En términos generales, podrán deducirse el gasto total los autónomos o empresarios que hayan contratado pólizas, tanto para ellos como para su familia. Los trabajadores por cuenta ajena únicamente podrán desgravarse el seguro si así lo negociaron con su empresa.
- Seguro de vehículo. Únicamente podrán introducirlo en la declaración de la renta quienes sean autónomos y compren y registren el automóvil con fines laborales.
Donaciones a ONG´s
Las aportaciones a alguna ONG u organizaciones que protejan y difundan el patrimonio se pueden presentar para desgravar un 80% de los primeros 150 euros y un 35% sobre lo que exceda de dicha cantidad.
Afiliación a partidos políticos
Asimismo, si se han realizado pagos de cuotas a partidos políticos, se pueden incluir hasta un máximo de 600 euros anuales. También se pueden incluir las cuotas de sindicatos o colegios profesionales.
Maternidad
Si se trata de mujeres con hijos menores de tres años que estén dadas de alta en la Seguridad Social (o mutualidad). Su límite máximo es de 1.200€ por descendiente, pudiéndose solicitar un abono anticipado de la misma.
Hijos
Se aplica a los descendientes en orden de edad y en función de los siguientes requisitos: ser menor de 25 años (salvo que se acredite una minusvalía del 33% o superior), convivir con el contribuyente, no haber obtenido rentas que superen los 8.000 euros anuales y no presentar la declaración de la renta de forma individual y con rentas por encima de los 1.800 euros.
Si se cumplen todos ellos, las cantidades de deducir serán de 2.400 euros anuales por el primer descendiente, 2.700 euros anuales por el segundo descendiente, 4.000 euros anuales por el tercer descendiente y 4.500 euros anuales por el cuarto y siguientes descendientes.
Se puede obtener una deducción por familia numerosa siempre que se cumplan determinados requisitos para ser beneficiario. El máximo es de 1.200 euros por cada ascendientes (o huérfano de padre y madre que haya sido adoptado), subiendo esta cantidad a 2.400 si se trata de una familia numerosa de categoría especial (5 o más hijos).
Inversión de empresas de nueva o reciente creación
La adquisición de acciones en empresas nuevas puede desgravarse en un 20% de la cuota líquida estatal, no pudiendo superar la base de la deducción los 60.000 € anuales, siempre que estén suscritas a partir del 29 de septiembre de 2013 y que se cumplan una serie de características.
Deducciones autonómicas (enlace a nuestro artículo anterior con deducciones aplicables en cada Comunidad Autónoma)
Además, cada autonomía tiene libertad para fijar otras deducciones fiscales. Estos se dividen en función de las circunstancias personales y familiares, la vivienda habitual, la realización de donativos o donaciones u otros gastos como los realizados en educación (o en libros de texto) o en el fomento de la investigación, el desarrollo y la innovación.
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