Muchos de los autónomos que ya han presentado su declaración de la Renta este año pueden ahora verificar si la Seguridad Social regularizará las cuotas pagadas en 2023. Para hacerlo, deben comprobar si sus rendimientos netos coinciden con el tramo de ingresos en el que cotizaron.
Tras el primer mes de la campaña de la Renta 2023, muchos autónomos ya conocen el resultado de su declaración de IRPF. Esto les permite evaluar si, con el nuevo sistema de cotización por ingresos reales, sus previsiones de rendimientos netos fueron correctas y si pagaron las cuotas correspondientes a la Seguridad Social.
En caso de discrepancia, la Tesorería regularizará las cuotas una vez finalice la campaña de la Renta. Parece ser que este proceso comenzará entre septiembre y octubre. La Seguridad Social exigirá a los autónomos que cotizaron menos de lo debido que abonen las diferencias, mientras que permitirá a aquellos que pagaron de más reclamar la devolución, aunque también podrán optar por mantener la sobrecotización.
Por lo tanto, después de presentar la declaración de la Renta, los autónomos pueden verificar si pagaron las cuotas correctas comparando sus rendimientos netos tras deducir gastos justificados y otras deducciones, con el tramo de cotización utilizado para calcular sus cuotas.
En cualquier caso, la Tesorería comenzará a enviar notificaciones a los autónomos con el resultado de la regularización a partir de septiembre u octubre. Si se debe abonar alguna diferencia, se incluirá una carta de ingreso, y los autónomos tendrán 30 días para pagar las cantidades reclamadas.
El impacto o cuota a pagar afectará a muchos autónomos que tendrán que regularizar lo que están pagando alrededor de 300 euros mensuales, cuando deberían pagar entre 400 y 500 euros, lo que puede implicar desembolsos importantes (por ejemplo: 2.400 euros).
Si la Seguridad Social debe devolver parte de las cuotas pagadas por los autónomos que obtuvieron rendimientos inferiores a los previstos, serán estos quienes deban solicitar la devolución. Sin embargo, muchos optarán por no reclamar ya que esta situación beneficia a nivel de prestaciones y para el cálculo futuro de la pensión de jubilación.
¿Cómo pueden conocer los autónomos los rendimientos netos que obtuvieron el año pasado?
Todos los autónomos que hayan presentado ya la declaración de la Renta pueden comprobar si el año pasado acertaron con su previsión de ingresos o, por el contrario, la Seguridad Social regularizará sus cuotas. Para ello, la Tesorería verificará los rendimientos netos declarados por los trabajadores por cuenta propia en sus declaraciones de IRPF.
La casilla que se tendrá en cuenta para verificar los rendimientos netos en la declaración de IRPF varía en función de si el autónomo tributa en estimación directa o en módulos, como se puede observar en la siguiente tabla:
En el formulario de impuesto Modelo 100 que deben completarse para declarar los rendimientos de actividades económicas tanto en estimación directa como en estimación objetiva y en las respectivas casillas encontraremos el Rendimiento Neto que necesitamos para calcular si nos corresponde realizar una regularización o por el contrario estamos en el tramo que nos corresponde.
¿Cómo pueden calcular y regularizar las cuotas de los autónomos en 2024?
Para ello, deben dividir los rendimientos netos que hayan declarado en la Renta entre los doce meses del año, y comparar este resultado con la siguiente tabla de bases de cotización y cuotas por tramos:
Por ejemplo, un autónomo que el año pasado haya obtenido unos rendimientos netos de 3.200 euros al mes, su base mínima de cotización el año pasado sería de 1.209,15 euros al mes, resultando una cuota de 370 euros.
Si cotizó en tramos anteriores, por ejemplo optó por una base de cotización de 960,78 y pagó 294 euros al mes, lo que Seguridad Social le exigirá será el abono de las diferencia: en este caso, (370 € -294 € ) * 12 = 912 euros.
En Gestoría Rincón estamos a tu disposición para realizar los correspondientes cálculos, prever la regularización que le llegará en el último trimestre del año y aconsejar cual es la cuota que deben pagar durante el 2024 y siguientes.
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