A partir de 2025, miles de pequeños negocios podrán beneficiarse de nuevas rebajas en el Impuesto de Sociedades. Tanto las pymes como las micropymes verán reducida su carga fiscal, con tipos especiales en los pagos fraccionados y, próximamente, en la declaración anual. ¿Quién puede acceder a estas ventajas y cómo se aplican? Aquí te lo explicamos de forma clara y sencilla.
Diferencias entre pymes y micropymes: clave para tributar menos
Desde la reforma fiscal aprobada a finales de 2023, por primera vez se distingue entre pymes y micropymes en la normativa del Impuesto de Sociedades. Esta distinción ha permitido establecer tipos impositivos más ajustados a la realidad de cada negocio.
- Micropymes: empresas con facturación inferior a 1 millón de euros.
- Pymes: empresas que facturan entre 1 y 10 millones de euros.
Pagos fraccionados en 2025: nuevas rebajas ya en vigor
Aunque la declaración anual del ejercicio 2024 (a presentar en julio de 2025) sigue aplicando el tipo reducido del 23% para pequeñas empresas, los pagos fraccionados de 2025 ya pueden beneficiarse de los nuevos tipos. Estas liquidaciones se realizan en abril, octubre y diciembre.
Micropymes (menos de 1 millón de euros de facturación):
- En 2025:
- Primeros 50.000 €: tributan al 21%.
- Resto hasta el millón de euros: tributan al 22%.
- En 2026: 19% y 21%, respectivamente.
- En 2027: 17% y 20%.
Pymes (entre 1 y 10 millones de euros de facturación):
- 2025: tributan al 24%.
- 2026: al 23%.
- 2027: al 22%.
- 2028: al 21%.
- 2029: al 20%.
Declaración anual 2025: aún se aplica el tipo anterior
Para la declaración anual del ejercicio 2024, que se presenta en julio de 2025, las empresas pequeñas seguirán tributando al tipo especial del 23%, frente al 25% general. Esta rebaja sigue vigente para negocios que facturen menos de un millón de euros, lo que el año pasado supuso un ahorro medio de 717 euros para más de 400.000 empresas.
Importante: No basta con tener pocos empleados; lo determinante para acceder a estas rebajas es la facturación, no el tamaño de la plantilla.
Startups y empresas emergentes: tipo del 15%
Además de pymes y micropymes, la Ley de Startups (Ley 28/2022) amplía el tipo reducido del 15% en el Impuesto de Sociedades a dos perfiles:
- Empresas de reciente creación: pueden tributar al 15% el primer año con beneficios y los tres siguientes, siempre que no hayan heredado la actividad de otra empresa vinculada.
- Empresas emergentes: negocios innovadores con un alto componente tecnológico o de riesgo, pueden tributar también al 15% durante cuatro años desde que obtienen beneficios.
Si tienes una pequeña empresa o estás lanzando un nuevo proyecto, 2025 puede traerte importantes ventajas fiscales. Revisa bien tu nivel de facturación y la forma en que presentas tus pagos (anuales o fraccionados), ya que muchas rebajas ya están activas y otras se aplicarán próximamente. Una buena planificación puede ayudarte a reducir la factura fiscal de forma significativa.
¿Tienes dudas sobre cómo beneficiarte de estos cambios? Contacta con GESTORÍA RINCÓN y te ayudaremos a optimizar tu fiscalidad.
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